企业老板必备的财税知识：四大“税费临界点”解析

导语：

企业老板必备的财税知识：四大“税费临界点”解析是本文的核心内容。企业老板们不仅要关注市场的动态和竞争态势，还需深刻理解国家税务政策，掌握税收成本的“临界点”。这些临界点关系到企业能否实现效益最大化、降低运营风险，是每个企业家必须关注的要点。所以说，掌握以下4个“税费临界点”，可以帮助企业更好地进行财务规划和税务管理。

一、企业所得税临界点

企业所得税是对企业所得进行征税的税种，其临界点主要体现在税收优惠政策上。例如，当年利润＜300万，为小型微利企业，按5%纳税，超出则按照实际税率纳税20%或25%。

依据：小型微利企业年应纳税所得额在300万元以下，按5%计算企业所得税，政策执行至2027年12月31日。

例：符合要求的小微企业，应纳税所得额为300万时，企业所得税＝300万*5%＝15万；但仅仅应纳税所得额超出1万，需要缴纳企业所得税＝301万*25%＝75.25万，企业需要多缴纳60多万企业所得税。

二、小规模增值税临界点：

增值税纳税人根据年销售额（营业额）的不同，分为小规模纳税人和一般纳税人。

小规模增值税临界点：

年销售额≤500万元，税率3%（现施行政策可减按1%开具，执行至2027年12月31日）；

月销售额＜10万元,季销售额＜30万元，免增值税。

依据：《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（税务总局公告2025年第19号）文件。

例：当季销售额不超过30万，增值税为“0”；销售额多加1元，按目前减按1%征收需缴2970.31元增值税和178.22元附加税费。

注意：

小规模纳税人开具专票不享受免税优惠，应当安专票所载额缴纳增值税。

小规模纳税人销售额包括开具普票销售额、开具专票销售额、未开票销售额。

三、个人所得税临界点

个人所得税是针对个人所得征收的一种税，与员工薪酬、股东分红等密切相关。

分级

年终奖临界点

税率

1

年终奖＜3.6W

3%

2

3.6W＜年终奖＜14.4W

10%

3

14.4W＜年终奖＜30W